技術(shù)服務(wù)類企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

 

1、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率減免：屬于國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

2、特區(qū)內(nèi)新設(shè)立國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅兩免三減半：對經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)在2008年1月1日(含)之后完成前海登記注冊的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

3、軟件和集成電路企業(yè)所得稅兩免三減半：2008年1月1日起，對我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

4、國家重點(diǎn)軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率：國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。

5、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

 

環(huán)境保護(hù)類企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

 

1、企業(yè)購置并實(shí)際使用《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

2、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅三免三減半：企業(yè)從事規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

3、節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目所得企業(yè)所稅三免三減半：對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

 

科技創(chuàng)新類企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

 

1、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除企業(yè)所得稅：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

2、動漫企業(yè)所得稅兩免三減半：2009年1月1日起，經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。即自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。對于國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)動漫企業(yè)，先判斷其當(dāng)年是否享受免稅優(yōu)惠，若當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

 

金融服務(wù)類企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

 

1、關(guān)于鼓勵(lì)證券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠政策（財(cái)稅[2008]1號）

①對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

②對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

③對證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

 

2、財(cái)稅〔2005〕155號《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于合格境外機(jī)構(gòu)投資者營業(yè)稅政策的通知》規(guī)定對合格境外機(jī)構(gòu)投資者（簡稱QFII）委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)取得的差價(jià)收入，免征營業(yè)稅。（合格境外機(jī)構(gòu)投資者定義：符合中國證監(jiān)會、中國人民銀行和國家外匯管理局發(fā)布的《合格境外機(jī)構(gòu)投資者境內(nèi)證券投資管理辦法》規(guī)定條件，經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)投資于中國證券市場，并取得國家外匯管理局額度批準(zhǔn)的中國境外基金管理機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司、證券公司、其他資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)。）

3、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

 

商業(yè)保理企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

 

一、優(yōu)惠內(nèi)容

自2014年8月1日起，在前海注冊的商業(yè)保理企業(yè)，從事保理業(yè)務(wù)取得的利息收入可以按照差額稅率征稅，從事保理業(yè)務(wù)的其他收入按照全額進(jìn)行征稅。

 

二、申報(bào)手續(xù)

企業(yè)可前往前海地稅局辦理稅收申報(bào)手續(xù)。

前海商業(yè)保理企業(yè)申報(bào)稅收優(yōu)惠時(shí)，應(yīng)填報(bào)《營業(yè)稅納稅申報(bào)表》（主表）和《深圳市金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表》（附表）。商業(yè)保理企業(yè)從事保理業(yè)務(wù)取得的利息收入，在“經(jīng)營項(xiàng)目”的“一般貸款”項(xiàng)下填報(bào)，按取得利息總額填報(bào)“應(yīng)稅全部收入”，按支付給金融機(jī)構(gòu)的貸款利息額度填報(bào)“應(yīng)稅減除項(xiàng)目額”，二者的差額填報(bào)“應(yīng)稅營業(yè)額”。